網絡貨運平臺代開增值稅專用發票后如何申報增值稅

有企業想問，我們是網絡貨運平臺的公路貨運企業。代辦增值稅專用發票后，怎么申報增值稅？根據《國家稅務總局在線平臺實施道路貨物運輸企業增值稅專用發票試點工作通知》（稅總函（2019）405號）的文件規定，辦理四、稅有關事項。

（一）試點企業應代繳增值稅專用發票的增值稅，由試點企業每月代會員向試點企業主管稅務機關申報繳納，并將完稅憑證交給會員。

（二）試點企業進行增值稅納稅申報時，代替增值稅專用發票發放的收入不是試點企業的增值稅應稅收入，不需要申報。試點企業按月開具增值稅專用發票，向主管稅務機關報告代繳稅款的情況，具體報告的有關事項由各省稅務局確定。

（三）會員應根據其主管稅務機關核定的納稅期限，按規定計算增值稅應納稅額，已扣除試點企業繳納的增值稅后，向主管稅務機關報稅。

本通知自2020年1月1日起實施。《國家稅務總局關于開展互聯網物流平臺企業增值稅專用發票試點工作的通知》（稅總函[2017]579號）同時廢止。

各地方政府提出了有關網絡貨物運輸平臺的申請和試行政策。但是，試行納入的網絡貨物平臺的道路運輸企業不能隨意開具發票。需要為滿足以下幾個條件的小規模納稅人代發發票。

① 在國內提供公路運輸服務，并取得《營運證》《經營許可證》，4.5噸以下貨運企業無需取得雙證。

②以自己的名義對外經營，并進行稅務登記（包括臨時稅務登記）。

③沒有評估增值稅專用發票的種類。

④注冊為本平臺會員。

代理發票平臺要求：

① 首先是平臺要取得經營范圍中帶有“網絡貨運”的《道路運輸經營許可證》。

②具備相關在線服務能力，包括信息數據交互及處理能力，實現物流信息全程跟蹤、記錄、記憶、分析能力、交易、運輸、結算等各環節全過程透明化的動態管理，實際了解司機和車輛的運輸軌跡實時展示，記錄包含時間和地理位置信息的實時運輸軌跡數。根據

③平臺與省級交通主管部門建立的網絡貨物信息監控系統實時有效對接，完成數據上傳。

④審查會員相關的資格證，但不可以收取任何費用來代替收據。否則，資格會被取消。